A Reforma Tributária está em andamento e vai mudar a forma como as empresas recolhem impostos no Brasil. Entenda o que já mudou e o que ainda vem por aí.
A Reforma Tributária é o assunto mais comentado no mundo dos negócios nos últimos anos — e com razão. Ela representa a maior mudança no sistema de impostos brasileiro em décadas, com impacto direto na forma como empresas de todos os tamanhos vão apurar e recolher tributos.
Mas entre tanto termo técnico circulando — CBS, IBS, IS, IVA Dual — é fácil se perder. Neste artigo, vamos explicar o que está mudando de forma direta e sem complicar, com foco no que realmente interessa para quem tem um pequeno ou médio negócio.
Por que a Reforma Tributária aconteceu?
O sistema tributário brasileiro era amplamente reconhecido como um dos mais complexos do mundo. Empresas precisavam lidar com múltiplos impostos sobre consumo — PIS, COFINS, ICMS, ISS e IPI — cada um com suas próprias regras, alíquotas, bases de cálculo e obrigações acessórias. Cumprir tudo isso exigia tempo, dinheiro e uma equipe especializada.
A reforma aprovada tem como objetivo principal simplificar esse sistema, unificando vários desses tributos em modelos mais transparentes e com menos sobreposições.
O que vai mudar: os novos tributos
O coração da reforma é a criação do chamado IVA Dual — dois novos impostos sobre valor agregado que vão substituir os tributos atuais de forma gradual.
O primeiro é a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), de competência federal, que substitui o PIS e a COFINS. O segundo é o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços), de competência compartilhada entre estados e municípios, que substitui o ICMS e o ISS. Além desses dois, haverá o IS (Imposto Seletivo), que vai incidir sobre produtos considerados prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alcoólicas.
A lógica central do IVA é que o imposto incide sobre o valor agregado em cada etapa da cadeia produtiva — e não sobre o valor total repetidamente. Isso reduz o chamado “efeito cascata”, em que o mesmo produto era tributado várias vezes ao longo da cadeia.
Quando essas mudanças acontecem?
A transição é gradual e se estende até 2033. Isso significa que as empresas não vão acordar um dia com tudo diferente — haverá um período em que os impostos antigos e os novos coexistirão, com as alíquotas dos novos aumentando progressivamente enquanto as dos antigos diminuem.
Em 2026, os testes práticos da CBS e do IBS já estão em andamento em paralelo ao sistema atual. A partir de 2027, a transição começa a acontecer de forma mais concreta para a maioria das empresas.
O que muda para quem está no Simples Nacional?
Esse é um ponto de atenção importante. As empresas optantes pelo Simples Nacional terão tratamento diferenciado dentro da reforma — mas ainda há definições em curso sobre como exatamente o regime vai se integrar ao novo sistema.
O que já se sabe é que o Simples Nacional continuará existindo. No entanto, empresas do Simples que vendem para outras empresas podem ser impactadas pela forma como o crédito tributário funciona no novo sistema, já que o IVA prevê crédito sobre imposto pago nas etapas anteriores da cadeia, e o Simples tem regras próprias para isso.
Esse é um dos pontos que mais exige acompanhamento e orientação contábil especializada nos próximos anos.
O que o empreendedor deve fazer agora?
A resposta mais importante é: não esperar para entender. A reforma está acontecendo de forma gradual, e quem se preparar com antecedência vai ter muito mais facilidade para se adaptar do que quem deixar para a última hora.
Na prática, isso significa manter a escrituração contábil em dia, entender como a sua empresa se posiciona dentro da cadeia produtiva e conversar com o seu contador sobre como o novo sistema pode afetar a carga tributária do seu negócio — e se há oportunidades de planejamento a serem aproveitadas nessa transição.
A Montreal acompanha as mudanças para você
Na Montreal Contabilidade, mantemos nossos clientes informados sobre cada etapa da Reforma Tributária e seus impactos práticos. Não esperamos as mudanças chegarem para agir — nos antecipamos, orientamos e ajudamos cada empresa a se adaptar da melhor forma possível.
Se você quer entender como a reforma pode afetar o seu negócio especificamente, fale com a gente.
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